2025 연말정산(5) 인적 추가공제 대상 조건 금액 경로우대 장애인 중증환자 부녀자 한부모

2025 연말정산(5) 인적 추가공제 대상 조건 금액 경로우대 장애인 중증환자 부녀자 한부모

근로자의 연말정산 시에 인적공제는 기본공제와 추가공제로 구분합니다.

 

기본공제 대상자는 근로자 본인과 연간 소득금액이 1백만 원 이하인 배우자와 생계를 같이하는 부양가족으로 자녀와 부모의 직계존비속과 형제자매등입니다.

 

인적공제의 「추가공제」는 기본공제 대상자중에서 70세 이상인 경로우대자, 장애인과 항시 치료를 요하는 중증환자, 종합소득금액이 3천만 원 이하인 배우자가 있는 여성 또는 배우자가 없는 여성으로 기본공제 대상자인 부양가족이 있는 세대주인 부녀자, 배우자가 없는 근로자로서 기본공제대상자인 직계비속 또는 입양자가 있는 한부모가족 추가공제 대상입니다.

목차: 2025 연말정산 인적 추가공제 대상 조건 - 경로우대자 추가공제  - 장애인 추가공제 - 부녀자 추가공제 - 한부모가족 추가공제

 

출처:국세청

 

경로우대자 추가공제 

 

- 본인 및 기본공제 받는 배우자 또는 부양가족이 만 70세 이상인 자 (1954.12.31 이전 출생자)

 

- 공제금액은 1인당 연 1백만원씩 추가공제

 

- 장남이 공제받지 않는 경우에도 다른 자녀 또는 사위도 공제 가능합니다.

 

- 경로우대자가 장애인이 경우에 중복하여 추가공제

 

- 연도 중에 사망한 경우에도 사망한 연도까지 공제 가능합니다.

 

 

장애인 추가공제 

- 본인 및 기본공제받는 배우자와 부양가족이 세법상 장애인과 항시 치료를 요하는 중증환자로 의료기관에서 장애인 증명서를 발급받은 자

 

- 나이와는 상관없이 무관하고, 연 소득금액은 1백만 원 이하인 자

 

- 세법상 장애인은 장애인복지법에 의한 장애인과 장애아동중 발달재활서비스를 지원받고 있는 자, 국가유공자예우및지원에 관한 법률에 의한 상이자(1~7급 상이등급)

 

- 항시 치료를 요하는 중증환자는 지병에 의해 평상시 치료를 요하고 취학· 취업이 곤란한 상태에 있는 자로, 의료기관에서 「장애인 증명서」를 발급받으면 세법상 장애인으로 공제 가능합니다.

 

- 공제 금액은 1인당 연 2백만 원 추가공제

 

- 기본공제대상자가 경로우대자와 장애인 경우에는 중복하여 추가공제 가능

 

- 장애가 중복되는 경우에는 중복공제 불가하여 1인당 연 2백만원 추가공제

 

- 장애인으로 등록한 연도부터 추가공제 가능

 

다만,  연도 중에 장애가 치유되어 12월 31일 현재 장애인이 아닌 경우에도 당해연도까지는 추가공제 가능

 

 

부녀자 추가공제

- 종합소득금액이 3천만 원 이하인 배우자가 있는 여성 또는 배우자가 없는 여성으로서 기본공제받는 부양가족이 있는 세대주인 여성

 

다만, 근로소득만 있는 경우에는 총 급여액 ￦41,470,588원이면 소득금액 3천만 원에 해당합니다.

 

- 배우자가 있는 (기혼) 여성은 본인의 세대주 여부와 배우자(남편)의 소득유무, 부양가족공제 여부에 관계없이 추가공제

 

- 배우자가 없는 여성은 미혼 여성이 실제로 가족을 부양하는 주민등록상 세대주 또는 이혼· 사별한 여성으로서 실제로 가족을 부양하는 주민등록상 세대주로서, 세대주여부는 12월 31일 현재 주민등록등본으로 판단합니다.

 

- 부양가족은 기본공제대상자인 부양가족으로, 시골에서 별도로 사는 부모님이 기본공제 요건이 되는 경우에는 부양가족이 있는 세대주에 해당합니다.

 

- 공제금액은 연 50만 원 추가공제

 

 

한부모가족 추가공제

- 배우자가 없는 근로자로서 기본공제대상자인 직계비속 또는 입양자가 있는 자

 

- 공제금액은 연 1백만 원 추가공제

 

- 부녀자 공제와 한부모 추가공제는 중복공제 불가하여 한부모 추가공제를 적용합니다.

 

- 해당 과세기간에 배우자가 사망하여 연말정산 시 기본공제 대상자로 배우자를 기본공제 신청한 경우에는 한부모 추가공제는 불가합니다.

 

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